Что относится к коду

 

Узнайте, какой перечень услуг входит в понятие "дорогостоящее лечение". Условия компенсации по дорогостоящему лечению. Особенности заполнения декларации. Код дохода 4800 и 2012 в справке 2-НДФЛ позволяет обозначить сумму иных доходов налогоплательщика и его отпускных выплат. Список кодов доходов (2012, 4800 и др.) — обязательный справочный материал на столе каждого бухгалтера. Разберем подробно значения наиболее востребованных и спорных кодов,

Содержание

Основной вид деятельности по ОКВЭД

А вот тут надо быть внимательным. Дело в том, что начисление взносов за работников по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний происходит, согласно тарифам по основному виду деятельности. Чем к более рисковой (травматичной или провоцирующей профзаболевания) относится деятельность, тем выше тариф страховых взносов.

До 15 апреля года, следующего за отчетным, работодатели должны подать в ФСС документы, подтверждающие основной вид деятельности, в порядке, предусмотренном Приказом Минздравсоцразвития № 55 от года. Организации подают такое подтверждение ежегодно, а ИП – работодатели только в случае, если они изменили основной вид деятельности. Основным считают тот вид деятельности, полученные доходы от которого выше в сравнении с доходами от другой деятельности за прошлый год.

Если подтверждение не подано, то ФСС устанавливает самые высокие тарифы из всех видов деятельности, указанных у страхователя, вот тут-то излишне указанные коды ОКВЭД и могут оказаться очень неуместными.

Условия компенсации по дорогостоящему лечению

Если понесенные на лечение затраты рассматриваются как дорогостоящее лечение, налогоплательщик имеет возможность полностью вернуть сумму уплаченного ранее подоходного налога, о чем говорится в пп.3 п.1 ст.219 налогового законодательства. Полное возмещение траты, что относится к дорогостоящему лечению, возможно на следующих условиях:

  • у плательщика есть все документы, необходимые для подтверждения понесенных затрат;
  • выполненная услуга относится к дорогостоящему виду лечения;
  • декларация 3-НДФЛ заполнена верно;
  • заявитель является плательщиком подоходного налога, о чем свидетельствует справка 2-НДФЛ;
  • указанные в бланке 3-НДФЛ доходы превысили сумму понесенных затрат.

Важно понимать, что не все медицинские услуги, которые имеют высокую стоимость, могут быть отнесены к дорогостоящему лечению, в которое могут также входить и недорогие медицинские манипуляции.

Чтобы узнать, возможна ли компенсация потраченных на лечение денежных средств, требуется проверить, указан ли код услуги дорогостоящего лечения в справке, выдаваемой медицинским заведением пациенту для совершения платежа. Таким образом, чтобы исключить ошибку, следует основываться на информации, приводимой в справке, либо свериться с полным перечнем услуг, относимых к дорогостоящему лечению.

Перечень для 3-НДФЛ документов

Для внесения информации в бланк 3-НДФЛ, потребуются следующие бумаги:

  1. Справка 2-НДФЛ.
  2. Договор с организацией, оказавшей услуги.
  3. Справка на оплату.
  4. Документ, в котором подтверждается обоснованность понесенных трат (врачебная выписка о назначении пациенту, рецепты и пр.).
  5. Курортная путевка. Для получения компенсации в документе на оплату указываются только те расходы, которые относятся к списку допустимых медицинских услуг, исключая плату за проживание и т. д.
  6. Документ, устанавливающий родство заявителя с пациентом (при затратах на лечение ребенка, супруга/и, родителей).
  7. Платежки, чеки, квитанции.
  8. Реквизиты возвратного перечисления.

Собирая документы для оформления возврата, следует учитывать, что все справки о налоговых отчислениях собираются по тому году, в течение которого были понесены расходы на лечение.

Код вида транспортного средства для автопогрузчика, который долгое время считался спорным

Дискуссии о том, какой код следует присвоить автопогрузчику, продолжались на протяжении нескольких лет. Согласно последнему мнению, которое принимают в расчет при заполнении декларации, автопогрузчик можно отнести к иным автотранспортным средствам с кодом 590 00. Обосновано это тем, что автопогрузчики не являются транспортными средствами, которые группируются в отдельный подраздел "Средства транспортные" (код 15 0000000) в кодах ОКОФ. В справочнике ОК 013-94В они включены в подраздел "Машины и оборудование" (код 14 0000000) ОКОФ под кодом 14 2915540. Поэтому в качестве кода вида транспортного средства для целей налогообложения для автопогрузчика можно выбрать код 590 00 «Иные автотранспортные средства». Официальная позиция чиновников по данному вопросу по-прежнему отсутствует.

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Налоговые споры, связанные с деятельностью по неуказанному коду ОКВЭД

Вся «железобетонная» логика налоговиков основана на их постоянном стремлении к непризнанию за налогоплательщиком права на налоговую льготу или уменьшению налоговой базы. Тут в ход идет все, в том числе и отказ принимать расходы по сделкам с контрагентами, если у них не указан вид деятельности, по которому состоялась хозяйственная операция.

Чаще всего такие отказы связаны с признанием расходов при расчете налога на прибыль и возврате НДС. Судьи в таких спорах, как правило, встают на сторону бизнесмена, но если вы не хотите доводить дело до суда, то лучше убедиться в том, что у вашего партнера указан необходимый код ОКВЭД.

Еще один важный момент – когда налоговики безосновательно пытаются доказать, что деятельность по неуказанному коду ОКВЭД в принципе не является предпринимательской. В частности, известны отказы в праве применять налоговую ставку 6% для предпринимателя на УСН Доходы, если он получил эти доходы по неуказанным кодам ОКВЭД. Такие доходы ФНС пытается обложить НДФЛ по ставке 13%, как полученные физлицом от деятельности, не относящейся к предпринимательской.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Описание процедуры

В список бумаг, подлежащий предоставлению в фискальный орган, входят платежные документы, личные документы на заявителя или его близкого родственника (если лечение оказывалось супругу, детям, родителям декларанта). Для того чтобы оформить налоговый вычет на дорогостоящее лечение и вернуть часть средств по налоговым отчислениям гражданина, придерживаются следующей последовательности в действиях:

  1. Определяют, к какому типу относится оказанная медицинским учреждением услуга.
  2. Готовят необходимый в таких случаях пакет документов.
  3. Заполняют специальный бланк 3-НДФЛ.
  4. Собранный пакет документации вместе с заявлением подают в территориальное отделение ФНС.
  5. Также допускается направить документы ценным письмом с составлением описи.

Возврат средств из бюджета производится безналичным путем. Для этого заявитель указывает реквизиты перечисления – счет в банке, пластиковая карта, по усмотрению гражданина. Нет необходимости заводить новые специальные счета или карты, достаточно указать действующие на момент обращения реквизиты.

Помимо оформления возврата через налоговую, с недавних пор у налогоплательщиков появилась возможность оформления вычета через своего работодателя. Суть новой схемы заключена в отсутствии необходимости подачи документов в ФНС и возможности начать получать компенсацию ежемесячно, в виде дополнительной надбавки к обычной заработной плате. Дополнительное начисление формируется исходя из суммы, которая подлежала бы уплате в качестве подоходного налога. Иными словами, наемный работник может получать возвратом 13%, которые ранее вычитались для оплаты налога.

В случае если в течение года налогоплательщик не смог полностью компенсировать свои затраты, на остаток, подлежащие возмещению подается пакет документов в налоговую. Однако выполнить это можно только по окончании рассматриваемого года.

Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении?

Сколько угодно, не возбраняется вписать в заявление хоть весь классификатор (вопрос только в том – насколько это вам нужно). В лист, где указывают коды ОКВЭД, можно вписать 57 кодов, но таких листов может быть и несколько, в этом случае основной вид деятельности вписывают только один раз, на первом листе.

Обратите внимание, что если выбранный вами код ОКВЭД относится к сфере образования, воспитания и развития детей, медицинского обеспечения, соцзащиты и соцобслуживания, детско-юношеского спорта, а также культуры и искусства с участием несовершеннолетних, то к заявлению о регистрации надо будет приложить справку об отсутствии судимости (п. 1(к) ст. 22.1 закона № 129-ФЗ). Документ представляется по межведомственному запросу, но чтобы не затягивать процесс регистрации, можно, предварительно уточнив в регистрирующей инспекции такую возможность, справку запросить заранее.

В законе это требование оговаривается только для физических лиц (то есть, ИП), а при регистрации ООО такой справки не требуется.

Фото 2

Как определять код вида транспортного средства

Для того, чтобы определить код вида транспортного средства, вам понадобится ПТС и приложение 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Именно из него следует выбрать соответствующий вашему транспортному средству код. Если из паспорта вам не ясны полные характеристики транспортного средства, понадобится помощь техников или механиков организации, чтобы они проконсультировали вас по неясным моментам, связанным с особенностями транспортного средства. Разобравшись с характеристиками транспортного средства, выяснив его конструктивные особенности, подберите в Приложении № 5 соответствующий ему код вида транспортного средства.

Ответственность за ведение деятельности не по ОКВЭД

Как таковой, ответственности за деятельность не по ОКВЭД не предусмотрено. И судебная практика, и письма Минфина подтверждают, что предприниматель не подлежит ответственности за осуществление видов деятельности, не указанных в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.

В то же время, если вы ведете деятельность по не прописанному либо не внесенному позднее коду ОКВЭД, то можете быть привлечены к административной ответственности в сумме до 5 000 рублей по ст. КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе». Коды ОКВЭД к перечню таких обязательных сведений относит ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от года, так что надо будет поторопиться внести изменения в трехдневный срок после начала деятельности по новому коду.

Примеры подбора кодов ОКВЭД в зависимости от выбранной сферы деятельности

Не всегда представление заявителя о предполагаемых кодах деятельности совпадает с логикой структуры классификатора ОКВЭД. Например, понятно, когда речь идет о деятельности, связанной со сдачей аренду квартир и офисов. Сюда подходят следующие коды ОКВЭД:

  • Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом
  • Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом
  • Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом

Так же, довольно логично, выстроены виды деятельности, связанные с торговлей или оказанием услуг такси. Но вот, например, дизайнер, связанный с Интернет-рекламой, может работать под следующими кодами ОКВЭД:

  • Прочие виды полиграфической деятельности
  • Деятельность в области фотографии
  • Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
  • Деятельность рекламных агентств
  • Представление в средствах массовой информации
  • Деятельность в области художественного творчества
  • Деятельность в области исполнительских искусств
  • Разработка компьютерного программного обеспечения

Как видите, не всегда при подборе подходящих кодов ОКВЭД можно ограничиться одним классом или группой классификатора. Рекомендуем вам воспользоваться специальной подборкой кодов ОКВЭД по типу бизнеса:


Готовые наборы кодов ОКВЭД по виду бизнеса

Как сообщить о новом коде ОКВЭД или исключить прежний код?

Выше мы уже отмечали необходимость сообщать в свою налоговую инспекцию в трехдневный срок о том, что вы изменили осуществляемые виды деятельности. Индивидуальные предприниматели сообщают об изменении (добавлении или исключении) кодов ОКВЭД по форме Р24001.

Для организаций порядок уведомления об изменении кодов ОКВЭД будет зависеть от того, указаны ли в Уставе соответствующие виды деятельности. Обратите внимание, что если в перечне видов деятельности вписано указание на «…иные виды деятельности, не запрещенные законом» (или что-то подобное), то вносить изменения в Устав не надо. Об изменении кодов ОКВЭД без изменения Устава сообщают по форме Р14001.

Если же новые коды и близко не подходят к уже указанным в Уставе видам деятельности (например, указано производство, а вы решили заняться торговлей), и фразы об иных, не противоречащих закону видах деятельности, в нем не прописано, то используют форму Р13001. В этом случае придется уплатить еще и госпошлину в размере 800 рублей.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от № ЕД-4-3/[email protected]).

Фото 3

Где ставится в декларации код вида транспортного средства в 2016 году?

В соответствии с пунктом 5.3 Инструкции по заполнению декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99, код вида транспортного средства в 2016 году проставляется в строке 030 Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» декларации по транспортному налогу.

Например, приведен код вида транспортного средства 52001, присваиваемый грузовым автомобилям.

Виды услуг, подлежащие полному возмещению

Корректность заполнения декларации во многом будет зависеть от того, насколько верно внесена информация о налогоплательщике, его доходах и отчислениях, а также верно ли определен код дохода для декларации. Прежде чем приступить к подготовке 3-НДФЛ, необходимо выяснить, чем лечение отличается от дорогостоящего лечения в декларации о доходах, и как его отражать в отчете. Оплаченная услуга, что входит в дорогостоящее лечение при возврате налога, подлежит возмещению на 100%, при условии, если уровень налоговых отчислений работника покрывает понесенные расходы.

Законом установлен определенный спектр расходов, который подлежит компенсации. К статьям расходов могут быть отнесены следующие траты:

  1. Услуги из особого перечня.
  2. Лекарственные препараты, входящие в особый список.
  3. Возврат средств, потраченных на ДМС.

Первая статья расходов включает довольно широкий круг лечебных мероприятий, включающий и конкретные виды лечения, включая терапию и хирургические вмешательства, так и консультационно-диагностические услуги. В число хирургических услуг входит эндопротезирование, а терапевтическое воздействие может быть связано с системными заболеваниями соединительной ткани.

Граждане могут рассчитывать на возврат части затрат на диагностические действия, включая лабораторные исследования в связи с нарушениями свертывания крови. Компенсируются реабилитационные мероприятия и выполнение ЭКО.

Социальный вычет производится по расходам на множество медицинских процедур, полностью перечисленных в Постановлении Правительства №201, принятом в 2001 году.

При заполнении бланка необходимо различать обычные медицинские услуги и дорогостоящее лечение, так как оформлять возмещение по каждому из видов нужно отдельно, и суммировать их нельзя. Существует еще одно различие, по которому различаются суммы, допустимые законом к компенсации. Если для обычного лечения установлен предельный лимит в 120 000 руб., то по дорогостоящему лечению ограничений по величине возврата нет.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2019 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 - расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».
Фото 4

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от № ММВ-7-11/[email protected] Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2016 и 2019 годах перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected], который применяется с .

Приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected] в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2018 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от № ММВ-7-11/[email protected]:

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

На что влияет код вида транспортного средства?

Выбор кода вида транспортного средства напрямую влияет на сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет. Законом субъекта РФ ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от кода транспортного средства. При неправильном определении кода и приеме в расчет неверной ставки налога рассчитанный налог может быть завышен или, наоборот, занижен. Поэтому к подбору кода вида транспортного средства следует подходить ответственно.

Как связаны налоговые режимы и коды ОКВЭД?

Все специальные, они же льготные, налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) имеют ограничения по виду деятельности, если вы намерены заниматься определенными видами деятельности, и при этом выбираете режим, на котором такая деятельность не предусмотрена, то здесь происходит конфликт интересов. Надо будет изменить либо налоговый режим, либо желаемый ОКВЭД. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, рекомендуем заранее проконсультироваться со специалистами по вопросу выбора подходящей системы налогообложения.

Бесплатная консультация по налогообложению

Например, на УСН 2019 нельзя осуществлять страховую деятельность, добывать полезные ископаемые, кроме распространенных, производить подакцизные товары. На ЕНВД 2019 и ПСН можно оказывать только определенные виды услуг и заниматься некоторыми видами торговли.

Подробнее: Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

ЕСХН вообще предназначен только для видов деятельности, связанных с сельским и рыбным хозяйством. Правда, на общей системе налогообложения (ОСНО) нет ограничений, связанных с видами деятельности, зато на ней самая высокая налоговая нагрузка.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.regberry.ru/malyy-biznes/okved
  • http://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/chto-otnositsya-k-dorogostoyashhemu-lecheniyu-kod-dlya-nalogovoj.html
  • https://glavkniga.ru/situations/s502860
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/spisok_kodov_dohodov_v_spravke_2ndfl_2012_4800_i_dr/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий