Если зарплата меньше мрот как начислить больничный

 

МРОТ для больничного листа в 2019 году. Как правильно заполнить листок нетрудоспособности по минимальному размеру оплаты труда. Особенности при изменении значения показателя. Примеры расчета больничного из МРОТ в 2019 году. Как считают больничный из МРОТ 11 280 рублей при стаже меньше 6 месяцев и маленькой зарплате.

Когда пособие начисляется, исходя из минимального размера зарплаты?

Пособие по временной нетрудоспособности на предприятии рассчитывается исходя из размера МРОТ в двух основных случаях:

  • Если больничный лист предоставил молодой специалист, общий трудовой стаж которого не превышает 6 месяцев.
  • Если размер пособия получается ниже показателя МРОТ.

Рассмотрим более конкретно каждый из случаев.

Если стаж меньше 6 месяцев

В законе № 255 – ФЗ указано, что если общий трудовой стаж сотрудника не превышает 6 месяцев, то размер пособия по нетрудоспособности не должен превышать размера МРОТ за месяц, в котором данный сотрудник болеет. Из этого сделаем следующие выводы:

  • Если при расчете среднедневной заработок за год будет выше размера МРОТ, то используем второе значение. И, наоборот, если зарплата ниже, чем законный минимум, то к учету берем размер зарплаты.
  • Если все же для оплаты принимаем МРОТ, то пособие рассчитываем из МРОТ за месяц, в котором работник болел.

Алгоритм расчета будет следующий:

  1. Рассчитаем размер среднего заработка из фактической зарплаты работника:

    СЗ = ФЗП / 730 * К,

    где:

    • СЗ – размер среднего заработка для расчета больничного листа;
    • ФЗП – фактическая заработная плата работника за отработанный период;
    • К – процент, который необходимо заплатить по стажу работы (60%).
  2. Рассчитаем СЗ, если за основу будет браться МРОТ. Обратите внимание, что если больничный «затрагивает» сразу несколько месяцев, то для каждого из них СЗ может быть разным: СЗ = МРОТ / КД, где: КД – количество календарных дней в месяце, в котором сотрудник болел.
  3. Сравниваем полученные показатели и для расчета принимаем меньшее значение. Далее рассчитываем размер пособия:

    ПЛН = СЗ * ДО,

    где:

    • ПЛН – размер пособия по листку временной нетрудоспособности;
    • ДО – дни, которые подлежат оплате.

Пример

Допустим, Грейдерный В.И. устроился на работу 27 августа 2016г. Он предоставляет для оплаты больничный с 22 февраля по 4 марта на 12 календарных дней. Это первое место работы сотрудника. Заработная плата за весь период его работы составила 310 000,00р.

Рассчитаем среднедневной заработок для расчета пособия по нетрудоспособности из его начисленной зарплаты:

СЗ = 310 000,00 / 730 * 60% = 254,79р.

Рассчитаем размер средней зарплаты из размера МРОТ. Сотрудник болел с 22 февраля по 4 марта, т.е. 8 дней в феврале и 4 в марте. Средняя зарплата в феврале и марте будет отличаться:

СЗ (февраль) = 7 500,00 / 28 = 267,86р.

СЗ (март) = 7 500,00 / 31 = 241,94р.

Сравним полученные величины:

В феврале за среднее значение возьмем из расчета средней зарплаты 254,79, потому что 254,79 < 267,86р.

В марте примем показатель МРОТ за март 241,94р., ведь 241,94 < 254,79р.

Рассчитаем размер пособия, которое подлежит оплате:

В феврале ПЛН = 254,79 * 8 = 2038,32р.

В марте ПЛН = 241,94 * 4 = 967,76р.

Таким образом, Грейдерному В.И. необходимо заплатить 2038,32 + 967,76 = 3006,08р.

Из них за счет предприятия 254,79 * 3 = 764,37р., а за счет средств фонда 3006,08 – 764,37 = 2241,71р.

Если средний заработок у сотрудника меньше минималки

В случае, если при расчете среднего заработка выявляется, что его размер меньше, чем размер МРОТ, то расчет необходимо производить исходя из минимальной зарплаты. В данном случае, в отличие от предыдущего варианта, МРОТ рассчитывается за последние два года работы и также с учетом отработанного стажа.

В рассматриваемом случае значение МРОТ нужно брать на момент заболевания, а, не исходя из периодов, из которых производим расчет.

Алгоритм расчета будет следующий:

  1. Производим расчет исходя из фактической заработной платы работника:

    СЗ = (ЗП1 + ЗП2) / 730 * К,

    где:

    • ЗП1 – зарплата за предшествующий год работы;
    • ЗП2 – зарплата за второй год до начала заболевания.
  2. Рассчитываем средний заработок исходя из МРОТ: СЗ = МРОТ * 24 / 730 * К.
  3. Сравниваем полученные результаты. Из большего значения рассчитываем размер пособия: ПЛН = СЗ * ДО.

Пример

Сотрудник Филиппов А.В. предоставил для оплаты больничный лист с 18 по 30 марта 2017г. Стаж его работы на предприятии 7 лет и 4 месяца. Заработная плата за 2015год составила 81 000,00р., а за 2016год – 92 000,00р.

  1. Рассчитаем его зарплату для расчета листка нетрудоспособности из фактических начислений: СЗ = (81 000,00 + 92 000,00) / 730 * 80% = 189,59р.
  2. Рассчитаем размер пособия из значения МРОТ на дату заболевания: СЗ = 7 500,00 * 24 / 730 * 80% = 197,26р.
  3. При сравнении понятно, что из МРОТ получается зарплата выше, следовательно, рассчитываем пособия по последнему посчитанному заработку: ПЛН = 197,26 * 13 = 2564,38р.

Филиппову А.В. необходимо заплатить 2564,38р. по больничному листку. При этом, 591,78р. за счет предприятия и 1972,60р. за счет ФСС.

Не было оплаты труда (состоял на учете на бирже)

Если специалист до момента трудоустройства определенное время стоял на учете в Фонде занятости и получал пособие по безработице, то суммы данного пособия не учитываются при расчете оплаты по больничному листу. Это связано с тем, что пособие по безработице является социальной гарантией нетрудоустроенного человека и не имеет никакого отношения к заработной плате.

Еще одним аргументом против учета данных сумм в средний заработок является то, что из сумм пособия по безработице не уплачиваются страховые взносы.

Таким образом, если сотрудник находился на учете в Фонде занятости, то зарплата для расчета сумм по листку нетрудоспособности за период, когда он был нетрудоустроенный, будет равна нулю, а количество дней будет оставаться прежним 730.

Например.

Сидоров П.И. находился на учет е в Центре занятости с января по декабрь 2015г. В январе 2016г. он устроился на работу, и, проработав год, в феврале сдал для оплаты листок временной нетрудоспособности с 1 по 7 марта. Стаж работы 11 лет. Зарплата за 2016год составила 175 000,00р.

Рассчитаем положенное ему пособие:

  1. Средний заработок из фактической зарплаты составит: СЗ = 175 000,00 / 730 * 100% = 239,73р.
  2. Среднедневная зарплата из МРОТ будет равна: СЗ = 7 500,00 * 24 / 730 * 100% = 246,58р.
  3. Рассчитываем пособия по значению МРОТ, поскольку оно выше: ПЛН = 246,58 * 7 = 1726,06р. Оплате подлежит за счет предприятия 739,74р. за счет предприятия и 986,32р. за счет фонда.

Как оплачивается при неполном рабочем времени?

Если сотрудник работает на неполном рабочем времени, то при сравнении его фактической заработной платы со значением МРОТ, также необходимо учесть данный нюанс.

При расчете больничного такому сотруднику при высчитывании СЗ по МРОТ необходимо умножить СЗ на коэффициент трудовой занятости работника.

Например.

Жданов С.М. работает на полставки и в бухгалтерию сдал лист нетрудоспособности с 12 по 17 октября 2017г. Работает от 9 лет, а зарплата за 2015-2016гг составила 80 000,00р.

  1. Рассчитаем средний из зарплаты, оплаченной по факту: СЗ = 80 000,00 / 730 * 100% = 109,59р.
  2. Произведем расчет среднедневного пособия из значения МРОТ: СЗ = 7 800,00 * 24 / 730 * 0,5 = 128,22р.
  3. За основу следует брать последний посчитанный показатель: ПЛН = 128,22 * 6 = 769,32р.

Оплатят Жданову 769,32р. за период заболевания.

Как считать с учетом районного коэффициента?

В некоторых районах России применяются специальные районные коэффициенты при расчете больничных листов исходя из МРОТ, причем для каждого округа размер коэффициента может быть разным. В основном они используются на Крайнем Севере (конкретное описание районов с указанием населенных пунктов приведено в постановлении от г. № 380/П-18, от г. № 210/18, от г. № 325/24).

Многие бухгалтера сталкиваются с проблемой, на каком именно этапе расчета применить данный коэффициент? Сотрудники фонда социального страхования настоятельно рекомендуют применять данную льготу на самом последнем этапе: когда рассчитываемее сумму, которую будет возмещать фонд.

Например.

Иванцева Т.В. сдала для оплаты лист нетрудоспособности за период болезни 12-21 ноября 2017г. Стаж ее работы 6 лет и 2 месяца. Зарплата за 2015-2016гг составила 180 000,00р. Для ее местности принят коэффициент 1,4.

  1. Среднее пособие из начисленной зарплаты составит: СЗ = 180 000,00 / 730 * 80% = 197,26р.
  2. Среднедневная зарплата по значению МРОТ равна: СЗ = 7 800,00 * 24 / 730 * 80% = 205,15р.
  3. Сумма пособия с учетом районного коэффициента составит: ПЛН = 205,15 * 10 * 1,4 = 2872,10р.

Как видно, районный коэффициент применяется на самом последнем этапе расчета.

Примеры расчета больничного из МРОТ в 2019 году

Фото 2

Пример 1 (средний заработок ниже МРОТ)

ООО «Весна» начислило зарплату дворнику Петрову в 2019 г. – 118 150,00 руб., в 2019 г. -119 100,00 руб. С г. по г. у Петрова оформлен больничный лист. Общий стаж на г. 10 лет.

Расчет пособия:
  • Заработок в расчетном периоде: 118 150 + 119 100 = 237 250 рублей.
  • Среднедневной заработок: 237 250 / 730 дней = 325,00 руб.
  • Среднедневной заработок из МРОТ: (11 280 х 24 месяца) / 730дней = 370,85 руб.

Полученные результаты сравниваются:

370,85 > 325,00 – значит, пособие назначается из МРОТ.

Читайте также C 2019 года в ФСС нужно будет сдавать новую справку-расчет

За 5 дней болезни Петрову начислили:

370,85 х 5 дней = 1854,25 руб. (из них за счет работодателя первые 3 дня 1112,55 руб., за счет ФСС – 741,70 руб.).

Пример 2 (больничный с нарушением режима)

Водителю Семенову ООО «Весна» начислило зарплату за 2019 г. 298 500,00 рублей, за 2019 г. 314 700,00 рублей. Семенов сдал в бухгалтерию больничный лист (он болел с г. по г.), в котором г. есть отметка о нарушении режима с кодом 24 – «несвоевременная явка на прием» (коды приведены в приказе Минздравсоцразвития от № 624н, расшифровки вы найдете в нашей статье). Причина неявки – неуважительная. Стаж водителя на г. – 15 лет.

Среднедневной заработок Семенова: (298 500 + 314 700) / 730 = 840,00 руб.

Среднедневной заработок из МРОТ:

11280 / 31 день = 363,87 руб., где 31 – количество дней в январе – месяце нарушения.

Расчет пособия:
  • Количество дней до нарушения режима, с по – 4 дня; после нарушения до закрытия больничного листа с г. по г. – 5 дней.
  • За первые 4 дня болезни Семенову оплачивается пособие из среднего заработка, за последующие 5 дней – исходя из МРОТ, то есть:

– 840,00 х 4 дня = 3360,00 руб. – начислено за 4 дня до нарушения;

– 363,87 х 5 = 1819,35 руб. – начислено за 5 дней после нарушения;

– 3360,00 + 1819,35 = 5179,35 руб. – вся сумма пособия (из них 3 первых дня за счет работодателя – 2520,00 руб., остальные за счет ФСС – 2659,35 руб.).

Пример 3 (стаж менее 6 месяцев)

Сомова Р.Н. устроилась в ООО «Весна» секретарем г., это ее первое место работы, а она ушла на больничный на шесть дней.

Среднедневной заработок из МРОТ 2019 г.: (11 280 х 24 месяца) / 730 дней = 370,85 руб.

Расчет пособия:

Стаж менее 5 лет (пособие составит 60%):

370,85 х 60% х 6 дней = 1335,06 руб. – вся начисленная сумма (за счет работодателя 3 дня 667,53 руб., за счет ФСС – 667,53 руб.).

Если при стаже до полугода размер больничного превысит месячный МРОТ, нужно применять следующую формулу расчета среднедневного заработка (п. 20 Положения № 375 от ):

МРОТ / К, где К число дней по календарю в месяце нетрудоспособности

Как начисляется пособие по листу?

Формула для исчисления среднего дневного заработка по МРОТ выглядит так:

Формула:

Мсз = АМРОТ * 24 / 730, где

  • Мсз – минимальный средний заработок,
  • АМРОТ – актуальный на дату открытия больничного листа МРОТ,
  • 24 – количество месяцев за 2 года,
  • 730 – число дней в 2 годах.

Пособие по больничным листам, исходя из МРОТ, считается следующим образом:

Формула:

Пособие = Мсз * % по стажу * Количество дней больничного листа

П. 1 ст. 7 ФЗ-255 устанавливает следующие проценты по больничным листам:

  • ниже 5 лет – 60%;
  • от 5 до 8 лет – 80%;
  • свыше 8 лет – 100%.

С начала 2019 МРОТ снова повысили до 11280 руб.

Если во время действия больничного листа, произошло повышение МРОТ, сумма пособия считается по прежнему показателю. При исчислении пособия в расчет берется МРОТ, действующий на момент открытия листка нетрудоспособности.

Примеры с учетом новых значений для 2019 года




Ниже рассмотрено несколько примеров расчета пособия по нетрудоспособности для следующих случаев:

  • работник расчетный период не работал совсем;
  • доход сотрудник ниже минимального;
  • при наличии отметок о нарушении больничного режима в листе временной нетрудоспособности;
  • при трудовом стаже меньше шести месяцев — как рассчитывает стаж.

В примерах учтены актуальное новое значение МРОТ, установленное с 1 января 2019 года.

Если человек не работал 2 последних года



Исходные данные:

Предположим, в организацию устроился сотрудник, который на протяжении двух лет не мог трудоустроиться и соответственно не имел доходов.

Через некоторое время с момента приема на место труда он заболевает и приносит работодателю листок нетрудоспособности на 7 дней с .

Общий страховой стаж работника равен 3, 5 года.

Расчет:

  • Мсз = 11 280* 24 / 730 = 370,85 р.
  • Пособие = 370,85 * 60% * 7 = 1 557,57 р.
  • На руки сотрудник получит сумму за минусом налога с доходов 13 %.

Если средний заработок ниже минимальнгого

Исходные данные:

Заработок Иванова К. К. за два года составил 150 тысяч рублей.

Стаж сотрудника равен семь лет.

10 июня 2019 года он сдал работодателю больничный листок длительностью 8 дней.

Расчет:

  • Первое, что делает бухгалтер, определяет средний доход за 2 года = 150 000 / 730 = 205, 48 р.
  • Данная сумма меньше, чем минимум, рассчитанный из МРОТ, поэтому для расчета бухгалтер возьмет средний дневной показатель 370,85 р.
  • Пособие по листу нетрудоспособности получается = 370,85 * 80% * 8 = 2373,44 р.
  • Минус НДФЛ, сотрудник получит сумму: (2 373,44 – 2 373,44 * 13%) = 2 064,89 р.

При нарушении больничного режима

Когда работник приносит работодателю больничный лист с пометкой о нарушении, с него берется объяснительная записка о причинах. Если уважительные причины отсутствуют, со дня нарушения пособие исчисляется исходя из МРОТ.

Исходные данные:

Допустим, Козлов А. А. имеет средний дневной заработок 560 руб., стаж 10 лет.

1 февраля 2019 г. был открыт листок нетрудоспособности.

5 февраля работник должен был явиться на прием, но не пришел.

7 февраля он пришел к доктору, и лист был продлен до 10 февраля, после чего закрыт.

Работодатель не счел причину неявки уважительной, поэтому с 5 февраля пособие будет рассчитано по МРОТ (9489*24/730 = 311, 97).

Расчет:

  • За 4 дня пособие составит = 560 * 100% * 4 = 2 240 р.
  • За 6 дней после нарушения = 370,85 * 100% * 6 = 2225,1.
  • Всего начислено = 2225,1 + 2 240 = 4465,10 р.
  • Последним этапом от начисленной суммы необходимо отнять НДФЛ = 4465,10 – 4465,10 *13% = 3884,64 р.

Если человек явится к доктору на прием днем позже и абсолютно здоровым, больничный лист закрывается и оставшиеся дни оплате не подлежат.

Когда заболел работник по причине алкогольного или другого опьянения, пособие исчисляется по МРОТ с первого дня открытия больничного листа.

При стаже менее полугода

Исходные данные:

Сидоров В. П. устроился в компанию 12 декабря 2019 года.

В феврале 2019 года, он заболел на 9 дней. До этого сотрудник не работал.

Расчет:

  • Несмотря на то, что он имел в 2019 году заработок, в расчет его не берут.
  • Так как человек работает менее 6 месяцев, для исчисления пособия нужно взять МРОТ (11280*24/730 = 370,85).
  • Пособие = 370,85 * 60% * 9 = 2002,59 р.
  • Так же, как и другие больничные листы, полученную сумму облагают НДФЛ 13%. Поэтому на руки человек получит: (2002,59 – 2002,59 * 13 %) = 1 742, 25 р.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://naim.guru/shtat/bolnichnyj/oplata-bol/po-mrot.html
  • https://buhguru.com/posobia/bolnichnyj-mrot-2019.html
  • https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/bolnichnyj/posobie-bolnichnyj/primery-rascheta-iz-mrot.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий